Справочная

Оффшор в Панаме

От

1 августа, 2019

54602

Что такое панамские оффшоры

Панама — это маленькое государство в Центральной Америке, которое является, пожалуй, одним из самых известных и востребованных финансовых центров мира. Если ранее Панаму называли одним из основных морских торговых центров Латинской Америки, то в настоящее время она также является крупным центром предоставления финансовых и профессиональных услуг. В стране сосредоточены крупные и известные банки мира, предоставляющие банковские услуги высокого качества.

Оффшором называется страна или территория, где предоставляются привлекательные условия для открытия бизнеса. В оффшорной зоне бизнес либо вовсе не облагается налогами, либо пользуется сниженными налоговыми ставками. Так же «оффшором» обобщенно называют компанию, зарегистрированную на территории с низкими или нулевыми налогами.В Панаме можно с легкостью зарегистрировать фирму, чтобы с ее помощью снизить налоговую нагрузку на свой бизнес. Правительство страны успешно стимулирует приток иностранного капитала с помощью низких цен на регистрацию и текущее обслуживание компаний, а также на сокращенную до минимума процедуру оформления юридических лиц.

Общие сведения об оффшорах Панамы:

Быстрая и простая процедура оформления юридического лица.
Низкие цены на регистрацию и обслуживание компаний.
Популярность номинального сервиса.
Редкие аудиторские проверки.
Финансовую отчётность необходимо заполнять, но не отправлять.
Данные о директорах и владельцах организаций вносятся в публичный регистр.
Заочное открытие.

Панама: оффшор или нет

Признаки оффшорной зоны:

Упрощенный процесс регистрации нерезидентов.
Низкая стоимость регистрации бизнеса.
Нулевая или сниженная налоговая ставка.
Конфиденциальность деятельности.

Упрощенный процесс регистрации нерезидентов

Зарегистрировать компанию на территории Республики Панама можно как самостоятельно, так и прибегнув к помощи посреднической организации. Сама процедура регистрации достаточно проста и понятна. Основные требования: наличие трех номинальных директоров, зарегистрированных в специальном реестре, наличие главы бизнес-структуры, его секретаря и казначея. Последние две должности может занимать одно и то же должностное лицо.

Низкая стоимость регистрации бизнеса

Процедура регистрации обойдется примерно в 1350 USD (средняя цифра) и более в зависимости от способа регистрации. Годовое обслуживание организации — около 1180 USD (средняя цифра). Цена так же зависит от способа регистрации.

Нулевая или сниженная налоговая ставка

В Панаме отсутствует налог:

На все доходы резидентов, заработанные за пределами Республики Панама, а так же прибыль, полученная за пределами страны.
На прирост капитала.
На основной капитал и имущество.
На продажи акций.
На выплаченные дивиденды и переводы.
На наследство и дарственную.
Так же отсутствует гербовый сбор.

Конфиденциальность

Панама является одной из немногих юрисдикций, которая высоко ценит конфиденциальность и неприкосновенность частной жизни. Несмотря на то, что уровень конфиденциальности несколько лет назад была значительно выше, даже сейчас в Панаме действует строгий судебный, уголовный кодекс и корпоративные законы, защищающие права и свободы иностранцев в равной степени с гражданами страны. Так же в Панаме широко используется так называемый «номинальный сервис».

Формы ведения бизнеса в Панаме

Формы ведения бизнеса:

Акционерная корпорация(sociedadanonima).
Иностранная корпорация (foreigncorporation).
Индивидуальное предпринимательство (soleproprietorship).
Партнёрство с неограниченной ответственностью (generalpartnership).
Партнёрство с ограниченной ответственностью (limitedpartnership).
Профессиональное партнёрство (civilpartnership).
Коммандитная компания (commansditecompany).
Траст (trust).
Частное фондовое предприятие (foundation).

По оценкам экспертов, наиболее привлекательные условия в стране созданы для развития фондов и корпораций.

Основные преимущества создания фонда:

Анонимность и конфиденциальность при передаче имущественных долей.
Отсутствие валютных ограничений.
Непрерывное существование.
Возможность беспрепятственного разделения имущества в любое время, по условиям, определённым учредителями.

Основные преимущества создания корпорации:

Быстрая регистрация в течение 4 рабочих дней.
Отсутствие требований к числу акционеров.
Отсутствие прямой связи между оплаченным капиталом и стоимостью активов корпорации.
Место собрания акционеров определяется самими акционерами. Собрание может проводиться в любой стране.
Слабый контроль со стороны правительства.
Отсутствие необходимости в заполнении деклараций о доходах.
Нулевая налоговая ставка на прибыль.
Проведение редких аудиторских проверок.

Плюсы и минусы открытия оффшора в Панаме

Преимущества:

Хороший имидж страны в международном сообществе.
Отсутствие налогообложения на прибыль, полученную нерезидентами за пределами страны.
Простая регистрация юридического лица, лишенная бюрократических преград.
Отсутствует необходимость полностью оплачивать задекларированный размер уставного капитала для создания компании.
Не нужно проходить регулярный аудит.
Не нужно сдавать отчетность о бизнесе.
Номинальный сервис, помогающий скрыть информацию о реальных владельцах бизнеса.
Возможность заочной регистрации бизнеса.
Возможность пользоваться преимуществами Панамского канала в торговых операциях.

Недостатков в открытии оффшоров в Панаме практически нет. Единственное, что может считаться минусом – это повышенное внимание государства к оплате франшиз со стороны юридических лиц. Оплата должна вноситься четко по графику. Если юридическое лицо уклоняется от уплаты регулярного сбора за франшизу, назначается штраф, а затем аннулируется регистрация компании в государственном реестре.

Панамский офшор: организационные требования

Основные организационные требования:

Название компании должно соответствовать панамским требованиям.
Руководящий состав – не менее трех директоров (не важно, являются ли они резидентами Панамы, или нет).
Обязательно наличие секретарей. Секретарем может числиться одно лицо из числа директоров.
Количество бенефициаров не регламентируется. К их гражданству нет никаких требований. Это могут быть как резиденты, так и нерезиденты страны.
Размер уставного капитала – 10000 USD, но его не обязательно оплачивать. Уставной капитал в 10 000 долларов должен быть разделен на 100 акций стоимостью по 100 USD каждая.
Обязательно наличие регистрационного офиса и регистрационного агента с панамской регистрацией.
Обязательное заверение документов компании апостилем.

Панама офшор: ограничения по ведению бизнеса

Зарегистрированным оффшорным компаниям Панамы запрещено вести на территории страны страховую, инвестиционную, банковскую, экспедиторскую деятельность, не имея на это специальной лицензии, а также вести управленческую работу банков или трастов.

Панама оффшор: требования к названию

Перечень требований:

Название компании может быть зарегистрировано на любом иностранном языке.
Название компании не должно совпадать с наименованием уже зарегистрированной на территории Панамы организацией.
В названии компании не должно содержаться слов, указывающих на определенный вид бизнеса:

Bank.
Insurance.
Trust, и т.д.

Наименование компании должно заканчиваться словами (или их аббревиатурами):

Sociedad Anonima
Incorporated
Corporation
GesellschaftmitbeschankterHaftung

Панама оффшор: налоги

Зарегистрированные в Республике Панама иностранные организации, целью которых является ведение международного бизнеса, оплачивают единственный налог в виде франшизы, стоимостью 300 USD в год, которая позволяет вести международную деятельность в стране. Ежегодная оплата франшизы говорит о том, что компания работает на законных основаниях и для осуществления оффшорной деятельности ей не нужны дополнительные лицензии.

В случае просрочек по обновлению платежа франшизы компания на первый раз штрафуется в размере 50 USD. Если компания платёж не производит, тогда штраф увеличивается до 300 USD. В том случае, когда компания на протяжении трёх лет регулярно не оплачивает франшизу, то её регистрация в государственном реестре аннулируется. В то же время государство оставляет возможность восстановить рабочий статус компании, если будет оплачен штраф в размере 1000 USD и погашены задолженности по франшизе за предыдущие два года. В противном случае, если у организации не возникает желания возобновить свой законный статус, то по истечении пяти лет такая компания автоматом удаляется из панамского реестра компаний.

Если зарегистрированная организация намерена работать в различных видах бизнеса на территории Республики Панама, то компания будет платить налоги и выполнять требования законодательства страны.

НДС, установленный в Панаме, составляет 7% и взимается с каждого пункта товара, продаваемого в стране.

Ставка корпоративного налога в Панаме составляет 25%.

Если компания ведёт торговлю с различными странами через Интернет, то это не считается местным доходом. При налогообложении корпораций облагается только чистый доход компаний, из которого можно вычесть затраты на деловые расходы и зарплату персоналу.

Панама оффшор: отчетность

В процессе осуществления деятельности организациям, зарегистрированным в Панаме, не нужно предоставлять отчетность о своем бизнесе, а так же проходить обязательный периодический аудит. Аудиторские проверки проводятся по решению собрания акционеров.

Оффшоры в Панаме: публичный реестр

Все данные о зарегистрированных компаниях и их руководителях вносятся в Публичный реестр Панамы: https://registro-publico.gob.pa/scripts/nwwisapi.dll/conweb/prinpage.
При использовании номинального сервиса информация о реальных бенефициарах в реестр не вносится.

Панамские оффшоры: список и его последствия

3 апреля 2016 года вниманию мировой общественности был предложен отчет Международного консорциума журналистов-расследователей по делу об офшорах. В руки инициативной группе под патронажем НКО «Центр за честность в обществе» попали конфиденциальные бумаги панамской юридической компании «MossackFonseca». Была раскрыта информация о 214 488 фирмах, созданных для сокрытия конечных бенефициаров. Более 500 международных банков оказались связаны с созданием офшорных организаций для своих клиентов.

В процессе расследования так же было раскрытомножество физических лиц и крупных компаний, аффилированных с панамским регистратором офшоров. В их числе оказались звезды спорта, кинематографа, региональные чиновники, мировые лидеры, международные банки.

После комментариев о нарушении права на конфиденциальность, юридическая фирма «Mossack Fonseca» обвинила богатые экономики мира в неискренности и двойных стандартах. Последние, по мнению компании, приводят к тому, что крупные страны поддерживают отдельные непрозрачные юрисдикции в собственных интересах. Список стран с системой, вызывающей ряд вопросов, возглавляют Швейцария и Гонконг.

Сразу после публикации списка министры финансов ФРГ, Франции, Великобритании, Италии, Испании договорились о запуске пилота автоматического обмена данными. По проекту в отдельный список предприятий необходимо вносить тех, кто извлекает прибыль из спекуляции на создании подставных лиц. Соглашение об обмене информации было заключено еще два года назад, и на данный момент его ратифицировали 98 стран мира. Вольфганг Шойбле видит в «панамском деле» возможность для расширения проблемы в глобальном измерении. Для Германии и стран, которые поддерживают их курс, это шанс вывести борьбу с офшорами на новый уровень.

Чтобы восстановить репутацию страны, власти Панамыввели налоговое нововведение, тем самым заявив о своей четкой приверженности соблюдению принципов честной экономической политики. Согласно нововведенной резолюции № 201-1254 компаниям присуждаются категории налогоплательщиков:

Категория «А» создана для компаний, ведущих коммерческую деятельность на внутреннем рынке Панамы.
Категория «Б» введена для зарубежных организаций, доходы которых приобретаются за пределами панамской юрисдикции.

Для тех, кто не занимается незаконной деятельностью (отмывание денег, и т.д.), а хочет оптимизировать налогообложение и защитить информацию о владельцах от третьих лиц, важно знать, как правильно и законно зарегистрировать компанию в Панаме.

Регистрация компании в Панаме: основная информация

Для того, чтобы зарегистрировать оффшорную компанию в Панаме необходимо предоставить:

Копию документа, удостоверяющего личность. Для граждан Российской Федерации: копию паспорта РФ.
Подтверждение адреса. Для граждан РФ: копию страницы паспорта с отметкой о регистрации.
Написание фамилии и имени владельца латинскими буквами (желательно подтвердить написание копией заграничного паспорта или международного водительского удостоверения).
Копию заграничного паспорта.

Основные этапы регистрации:

Получить юридический адрес.
Зарегистрировать учредительные документы с апостилем (правовое признание документов, используемых за рубежом) у нотариуса. При необходимости перевести документы на английский и испанский язык.
Оплатить государственную пошлину.

Вся процедура регистрации оффшора занимает приблизительно 2 недели. Стоит помнить, что для ведения деятельности оффшорной организации будет необходим банковский счет, открытый в любом европейском или панамском банке.

Пакет документов владельца компании

Пакет документов, который должен быть на руках у владельца компании в Панаме:

Certificate of Incorporation (Сертификат об инкорпорации)на испанском и английском языках с апостилями.
Memorandum and Articles of Association (Устав и Учредительный договор компании) на испанском и английском языках с апостилями.
Minutes of the First Meeting (Протокол первого собрания акционеров) с апостилем.
Consenttoactas a director (Согласие исполнять обязанности директора).
Resolution of issuing share certificate (Резолюциянавыпусксертификатаакций).
Share Certificate (Сертификатакций).
Registers of directors and shareholders (Реестрыдиректоровиакционеров).
Документы, штампы и другие атрибуты юридического лица.
Квитанции об оплате госпошлин и услуг регистрационного агента.

В случае использования номинального сервиса:

Nominee Agreement (Соглашение об использовании номинального сервиса).
Resolution of issuing Power of Attorney (Резолюция на выпуск генеральной доверенности).
Power of Attorney (Генеральная доверенность).
Declaration of Trust (Трастовая декларация).
Заявление на принятие на работу и увольнение номинальных директоров с открытой датой.

СПРАВКА: Для регистрации компании собственнику не обязательно лично присутствовать на процедуре. Достаточно будет присутствия официального агента-представителя, являющегося резидентом Панамы.

Как купить готовую панамскую компанию

Предприниматели, желающие обзавестись панамским оффшором, имеют возможность как самостоятельно оформить компанию «с нуля», так и купить готовую компанию. Продажей готовых компаний чаще всего занимаются посреднические организации. Готовые компании хороши тем, что:

до продажи они не вели никакой деятельности, а значит, не имеют долгов;
зарегистрированы несколько месяцев или лет назад. Некий стаж на бизнес рынке обеспечивает компании доверие со стороны клиентов и партнеров;
процесс заключения сделки занимает всего несколько часов.

Затраты на регистрацию, обслуживание, покупку компании

Название услуги/процедуры/сбора	Стоимость в долларах США
Регистрация компании без номинального сервиса	от 950
Регистрация компании с номинальным сервисом	от1350
Регистрация компании через посредническую организацию	от 1200
Ежегодное продление регистрации	от 800
Ежегодный государственный взнос	300 — 400
Взнос за регистрацию агента и юридический адрес	450
Взнос за номинальных директоров (не обязательный сбор)	800

Панама оффшор: где есть сведения о бенефициарном владельце

Каждая компания обязана вести журнал регистрации акционеров, в котором указываются их имена, даты приобретения акций и их количество, выплаченные суммы. Число акций, выпускаемых на предъявителя, также регистрируется в журнале. Журнал хранится у регистрационного агента. Сведения о членах Совета директоров (не менее 3 человек) указываются в Учредительном договоре.

Для сохранения конфиденциальности сведений о лицах, управляющих компанией, многие владельцы компаний предпочитают пользоваться номинальным сервисом. В Панаме действует один из самых суровых законов в части сохранения конфиденциальности корпоративных данных. Законодательство страны строго запрещает любое проникновение в конфиденциальные дела корпорации. Внутренние финансовые документы компании, включая бухгалтерию, отчетность, договора т.д., не могут быть истребованы третьими лицами, в том числе государственными органами Панамы и других стран. За нарушение корпоративной тайны предусматривается штраф в размере 50 тыс. долларов США, а также тюремное заключение сроком до полугода. Но, по мнению специалистов, в процессе сохранения конфиденциальности конечного бенефициара оффшора есть «слабое место». Это банк, в котором владелец оффшора откроет счет.

Именно от того, насколько дружелюбна страна регистрации банка в отношении запросов коллег, зависит, будет ли раскрыта информация о клиенте банка или нет.

Каков минимальный и максимальный уставной капитал компании

Максимальный размер уставного капитала не ограничен и может быть оплачен в любой валюте. В то же время закон о корпорациях не обязывает учредителей оплачивать объявленную сумму уставного капитала. В основном в Панаме компании указывают размер минимального уставного капитала. Эта сумма равна 10 000 USD, что в акциях составляет 100 акций по 100 USD каждая.

Должен ли панамский оффшор иметь печать

Наличие корпоративной печати для компаний, зарегистрированных в Панаме не обязательно.

Нужно ли приезжать в Панаму, чтобы зарегистрировать компанию

Для открытия оффшорной корпорации нет необходимости выезжать в Панаму для оформления необходимых документов. Это очень удобно.Открыть панамский оффшорможно дистанционно при помощи электронных средств: e-mail, телефона, Skype.

Могут ли панамские офшоры выпускать акции на предъявителя

6 августа 2013 года в Панаме был принят закон №47, направленный на изъятие из пользования акций на предъявителя. Таким образом правительство Панамы выполнило рекомендации ОЭСР по поддержанию международных стандартов налоговой прозрачности.

Может ли панамская компания иметь действующий офис в Панаме

Корпорация должна иметь зарегистрированный юридический адрес на территории Панамы, а также физический адрес, где располагается главный офис корпорации, который используется для управления компанией.