Оффшор в Сингапуре

0
37

Содержание

Сингапур оффшор или нет

Оффшорной зоной считается страна или территория, где действуют особые привлекательные условия для ведения бизнеса. Привлекательность оффшорных зон заключается в следующем:

  • Низкая или нулевая налоговая ставка.
  • Простая процедура регистрации.
  • Редкие финансовые отчеты или аудиторские проверки.

Сингапур – престижная азиатская юрисдикция, популярная среди предпринимателей. Это крупный международный финансовый центр, ежегодно привлекающий множество бизнесменов и инвесторов. Страна характеризуется исключительно комфортной регулятивной средой для бизнеса, занимая 2-е место в мировом рейтинге DoingBusiness 2017 по версии Всемирного банка.

Сингапур часто называют оффшорной зоной, хотя страна таковой не является. В отличие, например, от Гонконга, Сингапур представляет собой независимое государство, самостоятельно определяющее все аспекты своей политики, включая инвестиционный и фискальный режим. Экономика страны носит высокотехнологичный и экспортно-ориентированный характер. Сингапур отсутствует в пресловутых «чёрных списках» оффшоров, имеет современное и стабильное налоговое законодательство, предусматривающее невысокие, но отнюдь не нулевые налоги. И в международном сотрудничестве в налоговой сфере Сингапур невозможно назвать аутсайдером. Наконец, это государство – член Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ).

Сингапур относится к неклассической оффшорной юрисдикции. Такие территории называются мидшоры. Они обладаютлишь некоторыми характерными для классическихоффшор признаками.

Классический оффшорСингапур (мидшор)
Компании освобождаются от налогов на законодательном уровне.Официальная налоговая ставка равна 17%, но правительство страны предоставляет ряд налоговых льгот и стимулов, позволяющих сократить налоговое бремя практически до нуля
Компании освобождаются от необходимости подачи ежегодной бухгалтерской отчетности.Требуется ежегодно подавать налоговую декларацию, а также отчет об аудиторской проверке.
Реестры акционеров и директоров непубличные.Реестры директоров и акционеров частично публичные.
Компания может быть зарегистрирована без обязательной оплаты уставного капитала.Оплата уставного капитала обязательна, но сумма может быть чисто символической (от  1 сингапурского доллара).

 

Какие компании могут осуществлять свою деятельность в Сингапуре

Наиболее популярные организационно-правовые формы бизнеса:

  • Индивидуальный предприниматель (Sole Proprietorship). Базовая форма ведения бизнеса. Подходит для небольших организаций с низкими рисками и доходами. Процедура регистрации простая. Количество учредителей – от 1. Нет самостоятельного правового статуса. Предприниматель несет полную ответственность за свой бизнес. Отсутствует единый корпоративный налог на прибыль. Прибыль облагается налогом, как личный доход владельца бизнеса. Требуется ежегодное продление бизнеса в ACRA. Вызывает малое доверие у партнеров и клиентов. Предприятие может быть закрыто путем подачи уведомления о прекращении деятельности.
  • Товарищество с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership). Гибридная форма ведения деятельности, сочетающая в себе черты Компании и обычного Товарищества. Подходит для организаций, специализирующихся на таких сферах деятельности, как юридические, бухгалтерские услуги, архитектура. Процедура регистрации простая. Необходимо будет подготовить проект соглашения о партнерстве и расписать схему распределения прибыли и роли каждого владельца. Количество учредителей – от 2-х. Есть собственный правовой статус, отдельный от владельцев. Организация имеет право осуществлять все виды деятельности, заключать контракты, владеть активами, и т.д. Один партнер может заключать договора без согласия другого. Несмотря на то, что личные активы партнеров защищены, каждый партнер в отдельности несет ответственность за долги и убытки, понесенные по его вине или по причине халатности. Отсутствует единый корпоративный налог на прибыль. Прибыль,полученная партнерами по отдельности, облагается налогом, как личный доход каждого партнера. Ежегодно подается декларация платежеспособности в ACRA. Один из партнеров ежегодно подает налоговую декларацию от лица компании. Вызывает доверие у партнеров и клиентов. Процесс закрытия бизнеса трудоемкий и затратный, и может занять около 12 месяцев.
  • Компания с ограниченной ответственностью (Private Limited Company). Популярная форма ведения бизнеса. Подходит для большинства видов бизнеса. Простая форма регистрации. Требуется наличие минимум одного местного директора и одного акционера (может быть одно и то же лицо), и местного секретаря. Компания имеет собственный правовой статус и имеет право осуществлять все виды деятельности: заключать контракты, владеть активами, и т.д. Обязательства компании ограничиваются активами компании. Личная ответственность учредителей ограничена взносом в уставной капитал компании. Фирма может пользоваться налоговыми льготами, доступными для юридических лиц. Задекларированная прибыль не подвергается дальнейшему налогообложению, так как в Сингапуре действует одноуровневая система налогообложения. Обязательна подача налоговых деклараций IRAS. Собрание акционеров должно проводиться каждый год. Вызывает доверие у партнеров и клиентов. Процесс закрытия бизнеса трудоемкий и затратный, и может занять около 12 месяцев.

Оффшор в Сингапуре: плюсы и минусы

Преимущества:

  1. Высокий уровень экономического развития страны.
  2. Стабильная политическая обстановка.
  3. Низкие налоги и налоговые льготы.
  4. Отсутствие налога с дохода, полученного за пределами юрисдикции.
  5. Отсутствие валютного контроля.
  6. Наличие возможности не оплачивать корпоративный налог на протяжении первых трех лет после регистрации компании из первых 100 000 USD чистой прибыли.
  7. Защищенность личных активов.
  8. Отсутствие ограничений по выводу прибыли.

Недостатки:

  1. Одним из директоров компании должно быть физическое лицо, имеющее резиденство на территории Сингапура(аналогичные требования предъявляются и к секретарю).
  2. Юридические лица не допускаются в качестве директоров.
  3. Некоторые формы бизнеса довольно проблематично закрыть.

Офшор в Сингапуре: организационные требования

Основные организационные требования, предъявляемые к компании:

  1. Директор — минимум один. Обязательно физическое лицо, резидент Сингапура. Это может быть лицо, как имеющее гражданство республики, так и лицо с видом на жительство и разрешением на работу. К секретарю предъявляются аналогичные требования.
  2. Акционер – минимум один. Это может быть как физическое, так и юридическое лицо. Нет требований к резидентности. Одно лицо может быть и директором, и акционером.
  3. Директора несут уголовную и административную ответственность за незаконные действия предприятия.
  4. Информация о директорах и акционерах находится в открытом доступе. Для сокрытия имен реальных владельцев рекомендуется использовать номинальный сервис.
  5. Информация о бенефициарах закрыта и может быть раскрыта лишь по решению местного суда.
  6. Фирма должна иметь зарегистрированный офис на территории Сингапура.

Оффшор в Сингапуре: лицензии на ведение деятельности  

Для занятия определенной деятельностью на территории Сингапура необходимо будет получить лицензию/разрешение. Для этого подается заявление в соответствующее агентство. Срок рассмотрения заявки варьируется от нескольких дней до нескольких недель. Предусмотрены и пошлины, сумма которых зависит от самой лицензии.

Перед подачей заявления на получение разрешения необходимо зарегистрировать свою организацию в ACRA и получить SignPass. Подача заявки производится онлайн на сайте OBLS (Online Business Licensing Service) или в отделении соответствующего органа. Существует несколько видов лицензий:

  • Обязательные. Требуются организациям, занимающимся работой с детьми и уходом за детьми.
  • Профессиональные. Требуются организациям, предоставляющим профессиональные услуги. Такая лицензия выдается на владельца фирмы и/или ее сотрудников. Профессиональные лицензии обязательно получают врачи, юристы, бухгалтеры, архитекторы.
  • Лицензии деловой активности. Требуются организациям, занимающимся продажей продуктов питания, алкоголя, а так же экспортом и импортом товаров.

Оффшор в Сингапуре: требования к названию  

Утверждение названия является первым шагом в процедуре регистрации предприятия. Местное законодательство допускает только те названия, которые соответствуют нижеизложенным требованиям:

  1. Название должно быть уникальным и не копировать наименование ни одной из зарегистрированных на территории Сингапура организаций.
  2. Полное наименование компании должно содержать аббревиатуру Pte. Ltd (Private company Limited by Shares) или(Limited Liability Company).
  3. Название не должно содержать таких слов, как банк, финансы, закон, т.к. эти виды деятельности требуют специальных полномочий.
  4. Название не должно содержать оскорбительных слов.
  5. Название не должно противоречить никаким товарным знакам.

Оффшор в Сингапуре: налоги   

Администрирование налогов в Сингапуре осуществляется Inland Revenue Authority of Singapore. С 2008 года в стране действует одноуровневая территориальная система налогообложения, при которой доходы от источников на территории Сингапура облагаются на уровне компании.

Основной налог — подоходный налог с чистого дохода (corporation tax), уплачиваемый по прогрессивной ставке от 15-25% заработанной суммы. Взимается только с фирм, имеющих источник доходов на территории Сингапура и денежных средств, переведенных на счет фирмы в сингапурский банк (резидентные предприятия).

НДС для резидентных предприятий составляет 3% (Good and Service Tax).

В стране не существует экспортных пошлин, т.к. экспорт всячески поощряется правительством страны. Необходимо получить специальноеразрешение для ведения экспортной и импортной деятельности.Пошлины на импорт существуют по прогрессирующей шкале, и не распространяются на некоторые товары.Лицензии на ввоз транзитных товаров не требуется.

Налоговые льготы по некоторым видам деятельности могут длиться до 15 лет. Для этого компания должна соответствовать критерию «пионерской организации», т.е. производить и распространять на рынке уникальные товары и прогрессивные технологии.

Финансовый год в Сингапуре начинается 1 января. Не позднее 31 декабря каждая фирмадолжна сдать годовой финансовый аудированный отчет за отчетный период в публичный реестр Сингапура.

Все предприятия обязаны сдавать финансовый отчет. Налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть подана, даже если фирма не ведет деятельности.

Полного освобождения от налогов, как в классической оффшорной зоне, в Сингапуре нет. Официальная налоговая ставка в стране равна 17%, но правительство  предоставляет ряд налоговых льгот и стимулов, позволяющих сократить налоговое бремя практически до нуля. Например, молодые компании, находящиеся на рынке не более 3-х лет могут воспользоваться специальной схемой:

  1. На первые 100 тысяч SGD годового дохода освобождение составляет 100%, то есть налоговая ставка равна 0%.
  2. На последующие 200 тысяч SGD годового дохода (от 100 001 до 300 000) – 50%, то есть ставка равна 8,5%.
  3. Свыше 300 тысяч SGD годового дохода облагается по полной 17% ставке.

Помимо этого есть налоговая скидка в размере 50%, но не выше 20 000 SGD.

Оффшор в Сингапуре: отчетность       

Зарегистрированные в Сингапуре организации обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию, а также отчет об аудиторской проверке. Как исключение, существуют освобожденные компании, которые могут не проводить аудит при доходе до 10 млн. SGD. У фирм есть возможность изменить сроки подачи отчетных документов, либо предоставлять их в Налоговый орган в электронном виде.

По правилам, существующим в стране, каждая фирма, зарегистрированная в Сингапуре, должна предоставлять отчетность в Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура  (ACRA) в течение шести (для частных фирм) или четырех (для публичных фирм) месяцев после завершения финансового года юридического лица. Если компания по каким-либо причинам не может подать отчетность в указанные сроки, ее представители имеют право подать заявление о продлении срока подачи отчетности своего оффшора. Сделать это можно до истечения указанного срока или к дате подачи отчетности. Как правило, ACRA не продлевает срок на период более 60-ти суток.

Иногда сингапурские оффшоры подают заявление на отсрочку, мотивируя это заявление непредвиденными обстоятельствами, которые повлияли на дату окончания налогового года.Стоит помнить, что все компании, которым требуется отсрочка, обязаны предоставить «Свидетельство об изменении налогового периода» юридического лица.Заявление должен подать секретарь, директор оффшора, либо официальное уполномоченное лицо.

Оффшор в Сингапуре: публичный реестр

В Сингапуре Реестры, где указана информация о директорах и акционерах компаний, зарегистрированных на территории страны, публичны. Помимо этого, ведутся и иные Реестры, которые предоставляются уполномоченным органам только по запросу, а третьим лицам не доступны (следовательно, не публичны): это Реестр бенефициаров и номинальных директоров.

Оффшор в Сингапуре: оплата уставного капитала

Уставной капитал оплачивается, но сумма уставного капитала может быть чисто символической (от 1 сингапурского доллара). Капитал можно увеличить в любое время после регистрации предприятия.

Регистрация компании в Сингапуре: основная информация

Чтобы зарегистрировать компанию, необходимо пройти несколько этапов:

  1. Придумать и утвердить название. После того, как название придумано, оно передается в регистрирующий орган, который проверяет присланное наименование на соответствие установленным требованиям. Утвержденное название будет зарезервировано в течение 60 дней со дня подачи заявления.
  2. Создать структуру компании:
  • Определить директоров. Как минимум один из директоров должен быть резидентом Сингапура, то есть гражданином страны, ее постоянным жителем, или лицом, получившимEntrepass, Employment Pass, или Dependent Pass. Ограничений к максимальному числу директоров нет, но минимум – 1. Назначаемому на должность директора должно лицу быть более 18 лет, и он не должен быть банкротом или иметь судимости, в частности, за злоупотребление служебным положением. Директор сингапурской фирмы может быть и ее акционером.
  • Определить акционеров. Ограничения к максимальному числу – 50, минимум – 1. Дополнительных требований к акционерам нет. Акционер может выступать и в роли директора.
  • Определить секретаря. Квалифицированного секретаря нужно назначить не позднее полугода со дня регистрации фирмы. Обязательно назначение физического лица, являющегося резидентом Сингапура. Если компания регистрируется с одним акционером/директором, это же лицо не может являться одновременно и секретарем предприятия.
  • Определить аудитора. Квалифицированного аудитора нужно назначить не позднее 3 месяцев со дня регистрации компании.
  • Определиться с уставным капиталом. Минимальный размер – 1 SGD. Минимальное число акций — 1. Допускается учреждение компании в Сингапуре как со 100% местным акционерным капиталом, так и со 100% иностранным. В любой момент после регистрации фирмы можно увеличить акционерный капитал, либо передать акции иному лицу.
  1. Зарегистрировать юридический адрескомпании в Сингапуре. Не допускается использование абонентского адреса. Необходим физический адрес.
  2. Получить лицензию. Для ведения определенных видов коммерческой деятельности потребуется получение одной или нескольких лицензий. Их необходимо получить после включения предприятия в Реестр компаний Сингапура, но до начала деятельности. Виды предпринимательской деятельности, требующей получения лицензии:
  • ресторанный и гостиничный бизнес;
  • розничные продажи (магазин);
  • салонные услуги (СПА);
  • судоходный бизнес;
  • строительный бизнес и туризм;
  • учебные и медицинские заведения;
  • финансовые услуги;
  • импорт/экспорт товаров;
  • агентство занятости;
  • агентство недвижимости.
  1. Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Регистрация в качестве плательщика НДС не является обязательной, если годовой оборот фирмы не превышает 1 миллион SGD.

По окончании процесса регистрации по электронной почте владельцу фирмы направляется регистрационный номер компании. Это уведомление рассматривается в качестве официального Свидетельства о регистрации в Сингапуре. Копия Свидетельства на бумажном носителе выдается при запросе клиента после регистрации фирмы. Помимо этого на сайте Реестра компаний Сингапура формируется бизнес-профиль компании, где содержатся подробные сведения о юридическом лице:

  • Название фирмы и регистрационный номер.
  • Предыдущие названия фирмы, если таковые имеются.
  • Дата регистрации.
  • Информация о деятельности фирмы.
  • Сумма Уставного капитала.
  • Зарегистрированный адрес.
  • Подробная информация об акционерах, директорах, секретарях.

Список предоставляемых документов при регистрации оффшорной компании в Сингапуре

Пакет документов:

  1. Копия документа, удостоверяющего личность. Для граждан Российской Федерации: копия паспорта РФ.
  2. Копия документа, подтверждающего место жительства. Для граждан РФ: копия страницы из паспорта РФ с отметкой о регистрации.
  3. Написание фамилии и имени клиента латинскими буквами. Для граждан РФ: копия заграничного паспорта,международного водительского удостоверения, банковской карты.

Как купить готовую компанию в Сингапуре

Продажей готовых компаний занимаются специальные организации. Они так же помогают решить все вопросы, касающиеся переоформления фирмы на нового владельца, и прочего. Покупка оффшора через специальную организацию помогает избежать проблем, которые нередко возникают при покупке бизнеса «с рук» (например, за фирмой могут быть неоплаченные долги).

Процедура оформления готовой фирмы при покупке через специальную организацию занимает, как правило, не более 3-4 дней. Средняя стоимость готового оффшора – 8500 USD. Стоимость готовой сингапурской фирмы обусловлена престижностью юрисдикции и высокими требованиями к регистрируемой организации.

Регистрация компании в Сингапуре: стоимость

Стоимость регистрации напрямую зависит от количества используемых услуг. Базовая цена состоит из государственной пошлины за регистрацию –около 240 USD, стоимости утверждения наименования –около 11 USD, регистрационного сбора –около 229 USD. Рекомендуется обратить внимание на то, что тарифы периодически меняются в зависимости от курса сингапурского доллара.

Так же придется оплатить дополнительные услуги:

  1. Аренда офиса хотя бы на год. Арендная плата зависит от качества, площади, расположения зарегистрированного офиса.
  2. Местный директор. Расценки зависят от качества личности и профессиональных достоинств директора, его возраста, пола, образования,опыта работы, степени занятости в других проектах.
  3. Номинальный акционер (для сохранения конфиденциальности).
  4. Секретарь. После регистрации компании в течение полугода предприниматель обязан принять на работу секретаря – физическое лицо, являющееся резидентом Сингапура.
  5. Банковский счет. Стоимость открытия корпоративного счета в банке зависит от выбранной юрисдикции и самого банка.

Пакет документов владельца компании

Пакет документов:

  1. Certificate of Incorporation (Сертификатобинкорпорации).
  2. Memorandum and Articles of Association (Устав и Учредительный Договор компании).
  3. Minutes of the First Meeting (Протокол первого собрания акционеров о назначении директора, об утверждении зарегистрированного адреса, секретаря компании и печати).
  4. Consenttoactas a director (Согласие исполнять обязанности директора).
  5. Share Certificate (Сертификат акций).
  6. Resolution of issuing share certificate (Резолюциянавыпусксертификатаакций).
  7. BizFile (Выписка из реестра компаний).
  8. Registry of Secretaries (Реестрсекретарей).
  9. Registry of Directors (Реестрдиректоров).
  10. Registry of Shareholders (Реестракционеров).
  11. Seal (Печать).

При использовании номинального сервиса, пакет документов дополняется:

  1. Power of Attorney (Генеральная доверенность).
  2. Resolution of issuing Power of Attorney (Резолюция на выпуск генеральной доверенности).
  3. Declaration of Trust (Трастовая декларация).

СПРАВКА: Сингапур не является участником Гаагской конвенции 1961 года, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов. Соответственно, в Сингапуре нет возможности проставить на документах апостиль.  Документы, выданные на территории этой юрисдикции, подлежат консульской легализации.

Затраты на обслуживание компании

Ежегодно предпринимателю необходимо будет оплачивать следующие услуги, касающиеся его фирмы:

  1. Государственная пошлина.
  2. Продление аренды офиса.
  3. Продление номинального сервиса.

В среднем это 4000-6000 USD. Так же необходимо будет учесть затраты на ежегодный аудит и бухгалтерские услуги.

Оффшорв Сингапуре: где есть сведения о бенефициарном владельце

Бенефициар – это лицо, оказывающее большое влияние на компанию. Бенефициар имеет право назначать директоров,контролировать их, контролировать все действия, происходящие внутри компании.В Сингапуре ведетсячастично публичный Реестр бенефициаров и номинальных директоров. Доступ к этому Реестру имеют местные компетентные органы.

Должен ли оффшор в Сингапуре иметь печать

Да, оффшор в Сингапуре должен иметь печать. Владельцу оффшора необходимо будет изготовить печать компании и штамп до начала  регистрации. Но обычно печать компании заказывается только после регистрации и требуется для пост-регистрационных дел, включая официальные документы, такие как налоговая декларация и заявление на получение разрешения на работу, а также для финансовых дел с банком.

Могут ли оффшоры в Сингапуре выпускать акции на предъявителя

Акции на предъявителя — это особый вид акций, в которых не прописано имя их владельца. В Сингапуре выпускаются только именные акции.

Каков минимальный и максимальный уставной капитал компании

Уставный капитал — базовая составляющая имущества предприятия, гарантирующая его хозяйственную деятельность и финансовую устойчивость перед контрагентами. В отличие от некоторых других юрисдикций, Сингапур имеет очень низкое минимальное требование для акционерного капитала в размере 1 сингапурский доллар, и компаниям не требуется предъявлять доказательства того, что минимальный акционерный капитал находится на банковском счете.

Нужно ли приезжать в Сингапур, чтобы зарегистрировать компанию   

Все формальности по открытию сингапурского оффшора могут быть выполнены без присутствия владельца. Личное присутствие владельца компании может потребоваться только для открытия банковского счета.

Может ли компания иметь действующий офис в Сингапуре

Каждая компания обязана иметь зарегистрированный в Сингапуре офис, указываемый в свидетельстве об инкорпорации. Зарегистрированный офис должен быть действующим, со временем работы минимум с 9.00-17.00, кроме выходных.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Пожалуйста, введите ваш комментарий!
пожалуйста, введите ваше имя здесь