Что такое панамские оффшоры
Панама — это маленькое государство в Центральной Америке, которое является, пожалуй, одним из самых известных и востребованных финансовых центров мира. Если ранее Панаму называли одним из основных морских торговых центров Латинской Америки, то в настоящее время она также является крупным центром предоставления финансовых и профессиональных услуг. В стране сосредоточены крупные и известные банки мира, предоставляющие банковские услуги высокого качества.
Оффшором называется страна или территория, где предоставляются привлекательные условия для открытия бизнеса. В оффшорной зоне бизнес либо вовсе не облагается налогами, либо пользуется сниженными налоговыми ставками. Так же «оффшором» обобщенно называют компанию, зарегистрированную на территории с низкими или нулевыми налогами.В Панаме можно с легкостью зарегистрировать фирму, чтобы с ее помощью снизить налоговую нагрузку на свой бизнес. Правительство страны успешно стимулирует приток иностранного капитала с помощью низких цен на регистрацию и текущее обслуживание компаний, а также на сокращенную до минимума процедуру оформления юридических лиц.
Общие сведения об оффшорах Панамы:
- Быстрая и простая процедура оформления юридического лица.
- Низкие цены на регистрацию и обслуживание компаний.
- Популярность номинального сервиса.
- Редкие аудиторские проверки.
- Финансовую отчётность необходимо заполнять, но не отправлять.
- Данные о директорах и владельцах организаций вносятся в публичный регистр.
- Заочное открытие.
Панама: оффшор или нет
Признаки оффшорной зоны:
- Упрощенный процесс регистрации нерезидентов.
- Низкая стоимость регистрации бизнеса.
- Нулевая или сниженная налоговая ставка.
- Конфиденциальность деятельности.
Упрощенный процесс регистрации нерезидентов
Зарегистрировать компанию на территории Республики Панама можно как самостоятельно, так и прибегнув к помощи посреднической организации. Сама процедура регистрации достаточно проста и понятна. Основные требования: наличие трех номинальных директоров, зарегистрированных в специальном реестре, наличие главы бизнес-структуры, его секретаря и казначея. Последние две должности может занимать одно и то же должностное лицо.
Низкая стоимость регистрации бизнеса
Процедура регистрации обойдется примерно в 1350 USD (средняя цифра) и более в зависимости от способа регистрации. Годовое обслуживание организации — около 1180 USD (средняя цифра). Цена так же зависит от способа регистрации.
Нулевая или сниженная налоговая ставка
В Панаме отсутствует налог:
- На все доходы резидентов, заработанные за пределами Республики Панама, а так же прибыль, полученная за пределами страны.
- На прирост капитала.
- На основной капитал и имущество.
- На продажи акций.
- На выплаченные дивиденды и переводы.
- На наследство и дарственную.
- Так же отсутствует гербовый сбор.
Конфиденциальность
Панама является одной из немногих юрисдикций, которая высоко ценит конфиденциальность и неприкосновенность частной жизни. Несмотря на то, что уровень конфиденциальности несколько лет назад была значительно выше, даже сейчас в Панаме действует строгий судебный, уголовный кодекс и корпоративные законы, защищающие права и свободы иностранцев в равной степени с гражданами страны. Так же в Панаме широко используется так называемый «номинальный сервис».
Формы ведения бизнеса в Панаме
Формы ведения бизнеса:
- Акционерная корпорация(sociedadanonima).
- Иностранная корпорация (foreigncorporation).
- Индивидуальное предпринимательство (soleproprietorship).
- Партнёрство с неограниченной ответственностью (generalpartnership).
- Партнёрство с ограниченной ответственностью (limitedpartnership).
- Профессиональное партнёрство (civilpartnership).
- Коммандитная компания (commansditecompany).
- Траст (trust).
- Частное фондовое предприятие (foundation).
По оценкам экспертов, наиболее привлекательные условия в стране созданы для развития фондов и корпораций.
Основные преимущества создания фонда:
- Анонимность и конфиденциальность при передаче имущественных долей.
- Отсутствие валютных ограничений.
- Непрерывное существование.
- Возможность беспрепятственного разделения имущества в любое время, по условиям, определённым учредителями.
Основные преимущества создания корпорации:
- Быстрая регистрация в течение 4 рабочих дней.
- Отсутствие требований к числу акционеров.
- Отсутствие прямой связи между оплаченным капиталом и стоимостью активов корпорации.
- Место собрания акционеров определяется самими акционерами. Собрание может проводиться в любой стране.
- Слабый контроль со стороны правительства.
- Отсутствие необходимости в заполнении деклараций о доходах.
- Нулевая налоговая ставка на прибыль.
- Проведение редких аудиторских проверок.
Плюсы и минусы открытия оффшора в Панаме
Преимущества:
- Хороший имидж страны в международном сообществе.
- Отсутствие налогообложения на прибыль, полученную нерезидентами за пределами страны.
- Простая регистрация юридического лица, лишенная бюрократических преград.
- Отсутствует необходимость полностью оплачивать задекларированный размер уставного капитала для создания компании.
- Не нужно проходить регулярный аудит.
- Не нужно сдавать отчетность о бизнесе.
- Номинальный сервис, помогающий скрыть информацию о реальных владельцах бизнеса.
- Возможность заочной регистрации бизнеса.
- Возможность пользоваться преимуществами Панамского канала в торговых операциях.
Недостатков в открытии оффшоров в Панаме практически нет. Единственное, что может считаться минусом – это повышенное внимание государства к оплате франшиз со стороны юридических лиц. Оплата должна вноситься четко по графику. Если юридическое лицо уклоняется от уплаты регулярного сбора за франшизу, назначается штраф, а затем аннулируется регистрация компании в государственном реестре.
Панамский офшор: организационные требования
Основные организационные требования:
- Название компании должно соответствовать панамским требованиям.
- Руководящий состав – не менее трех директоров (не важно, являются ли они резидентами Панамы, или нет).
- Обязательно наличие секретарей. Секретарем может числиться одно лицо из числа директоров.
- Количество бенефициаров не регламентируется. К их гражданству нет никаких требований. Это могут быть как резиденты, так и нерезиденты страны.
- Размер уставного капитала – 10000 USD, но его не обязательно оплачивать. Уставной капитал в 10 000 долларов должен быть разделен на 100 акций стоимостью по 100 USD каждая.
- Обязательно наличие регистрационного офиса и регистрационного агента с панамской регистрацией.
- Обязательное заверение документов компании апостилем.
Панама офшор: ограничения по ведению бизнеса
Зарегистрированным оффшорным компаниям Панамы запрещено вести на территории страны страховую, инвестиционную, банковскую, экспедиторскую деятельность, не имея на это специальной лицензии, а также вести управленческую работу банков или трастов.
Панама оффшор: требования к названию
Перечень требований:
- Название компании может быть зарегистрировано на любом иностранном языке.
- Название компании не должно совпадать с наименованием уже зарегистрированной на территории Панамы организацией.
- В названии компании не должно содержаться слов, указывающих на определенный вид бизнеса:
- Bank.
- Insurance.
- Trust, и т.д.
- Наименование компании должно заканчиваться словами (или их аббревиатурами):
- Sociedad Anonima
- Incorporated
- Corporation
- GesellschaftmitbeschankterHaftung
Панама оффшор: налоги
Зарегистрированные в Республике Панама иностранные организации, целью которых является ведение международного бизнеса, оплачивают единственный налог в виде франшизы, стоимостью 300 USD в год, которая позволяет вести международную деятельность в стране. Ежегодная оплата франшизы говорит о том, что компания работает на законных основаниях и для осуществления оффшорной деятельности ей не нужны дополнительные лицензии.
В случае просрочек по обновлению платежа франшизы компания на первый раз штрафуется в размере 50 USD. Если компания платёж не производит, тогда штраф увеличивается до 300 USD. В том случае, когда компания на протяжении трёх лет регулярно не оплачивает франшизу, то её регистрация в государственном реестре аннулируется. В то же время государство оставляет возможность восстановить рабочий статус компании, если будет оплачен штраф в размере 1000 USD и погашены задолженности по франшизе за предыдущие два года. В противном случае, если у организации не возникает желания возобновить свой законный статус, то по истечении пяти лет такая компания автоматом удаляется из панамского реестра компаний.
Если зарегистрированная организация намерена работать в различных видах бизнеса на территории Республики Панама, то компания будет платить налоги и выполнять требования законодательства страны.
НДС, установленный в Панаме, составляет 7% и взимается с каждого пункта товара, продаваемого в стране.
Ставка корпоративного налога в Панаме составляет 25%.
Если компания ведёт торговлю с различными странами через Интернет, то это не считается местным доходом. При налогообложении корпораций облагается только чистый доход компаний, из которого можно вычесть затраты на деловые расходы и зарплату персоналу.
Панама оффшор: отчетность
В процессе осуществления деятельности организациям, зарегистрированным в Панаме, не нужно предоставлять отчетность о своем бизнесе, а так же проходить обязательный периодический аудит. Аудиторские проверки проводятся по решению собрания акционеров.
Оффшоры в Панаме: публичный реестр
Все данные о зарегистрированных компаниях и их руководителях вносятся в Публичный реестр Панамы: https://registro-publico.gob.pa/scripts/nwwisapi.dll/conweb/prinpage.
При использовании номинального сервиса информация о реальных бенефициарах в реестр не вносится.
Панамские оффшоры: список и его последствия
3 апреля 2016 года вниманию мировой общественности был предложен отчет Международного консорциума журналистов-расследователей по делу об офшорах. В руки инициативной группе под патронажем НКО «Центр за честность в обществе» попали конфиденциальные бумаги панамской юридической компании «MossackFonseca». Была раскрыта информация о 214 488 фирмах, созданных для сокрытия конечных бенефициаров. Более 500 международных банков оказались связаны с созданием офшорных организаций для своих клиентов.
В процессе расследования так же было раскрытомножество физических лиц и крупных компаний, аффилированных с панамским регистратором офшоров. В их числе оказались звезды спорта, кинематографа, региональные чиновники, мировые лидеры, международные банки.
После комментариев о нарушении права на конфиденциальность, юридическая фирма «Mossack Fonseca» обвинила богатые экономики мира в неискренности и двойных стандартах. Последние, по мнению компании, приводят к тому, что крупные страны поддерживают отдельные непрозрачные юрисдикции в собственных интересах. Список стран с системой, вызывающей ряд вопросов, возглавляют Швейцария и Гонконг.
Сразу после публикации списка министры финансов ФРГ, Франции, Великобритании, Италии, Испании договорились о запуске пилота автоматического обмена данными. По проекту в отдельный список предприятий необходимо вносить тех, кто извлекает прибыль из спекуляции на создании подставных лиц. Соглашение об обмене информации было заключено еще два года назад, и на данный момент его ратифицировали 98 стран мира. Вольфганг Шойбле видит в «панамском деле» возможность для расширения проблемы в глобальном измерении. Для Германии и стран, которые поддерживают их курс, это шанс вывести борьбу с офшорами на новый уровень.
Чтобы восстановить репутацию страны, власти Панамыввели налоговое нововведение, тем самым заявив о своей четкой приверженности соблюдению принципов честной экономической политики. Согласно нововведенной резолюции № 201-1254 компаниям присуждаются категории налогоплательщиков:
- Категория «А» создана для компаний, ведущих коммерческую деятельность на внутреннем рынке Панамы.
- Категория «Б» введена для зарубежных организаций, доходы которых приобретаются за пределами панамской юрисдикции.
Для тех, кто не занимается незаконной деятельностью (отмывание денег, и т.д.), а хочет оптимизировать налогообложение и защитить информацию о владельцах от третьих лиц, важно знать, как правильно и законно зарегистрировать компанию в Панаме.
Регистрация компании в Панаме: основная информация
Для того, чтобы зарегистрировать оффшорную компанию в Панаме необходимо предоставить:
- Копию документа, удостоверяющего личность. Для граждан Российской Федерации: копию паспорта РФ.
- Подтверждение адреса. Для граждан РФ: копию страницы паспорта с отметкой о регистрации.
- Написание фамилии и имени владельца латинскими буквами (желательно подтвердить написание копией заграничного паспорта или международного водительского удостоверения).
- Копию заграничного паспорта.
Основные этапы регистрации:
- Получить юридический адрес.
- Зарегистрировать учредительные документы с апостилем (правовое признание документов, используемых за рубежом) у нотариуса. При необходимости перевести документы на английский и испанский язык.
- Оплатить государственную пошлину.
Вся процедура регистрации оффшора занимает приблизительно 2 недели. Стоит помнить, что для ведения деятельности оффшорной организации будет необходим банковский счет, открытый в любом европейском или панамском банке.
Пакет документов владельца компании
Пакет документов, который должен быть на руках у владельца компании в Панаме:
- Certificate of Incorporation (Сертификат об инкорпорации)на испанском и английском языках с апостилями.
- Memorandum and Articles of Association (Устав и Учредительный договор компании) на испанском и английском языках с апостилями.
- Minutes of the First Meeting (Протокол первого собрания акционеров) с апостилем.
- Consenttoactas a director (Согласие исполнять обязанности директора).
- Resolution of issuing share certificate (Резолюциянавыпусксертификатаакций).
- Share Certificate (Сертификатакций).
- Registers of directors and shareholders (Реестрыдиректоровиакционеров).
- Документы, штампы и другие атрибуты юридического лица.
- Квитанции об оплате госпошлин и услуг регистрационного агента.
В случае использования номинального сервиса:
- Nominee Agreement (Соглашение об использовании номинального сервиса).
- Resolution of issuing Power of Attorney (Резолюция на выпуск генеральной доверенности).
- Power of Attorney (Генеральная доверенность).
- Declaration of Trust (Трастовая декларация).
- Заявление на принятие на работу и увольнение номинальных директоров с открытой датой.
СПРАВКА: Для регистрации компании собственнику не обязательно лично присутствовать на процедуре. Достаточно будет присутствия официального агента-представителя, являющегося резидентом Панамы.
Как купить готовую панамскую компанию
Предприниматели, желающие обзавестись панамским оффшором, имеют возможность как самостоятельно оформить компанию «с нуля», так и купить готовую компанию. Продажей готовых компаний чаще всего занимаются посреднические организации. Готовые компании хороши тем, что:
- до продажи они не вели никакой деятельности, а значит, не имеют долгов;
- зарегистрированы несколько месяцев или лет назад. Некий стаж на бизнес рынке обеспечивает компании доверие со стороны клиентов и партнеров;
- процесс заключения сделки занимает всего несколько часов.
Затраты на регистрацию, обслуживание, покупку компании
Название услуги/процедуры/сбора | Стоимость в долларах США |
Регистрация компании без номинального сервиса | от 950 |
Регистрация компании с номинальным сервисом | от1350 |
Регистрация компании через посредническую организацию | от 1200 |
Ежегодное продление регистрации | от 800 |
Ежегодный государственный взнос | 300 — 400 |
Взнос за регистрацию агента и юридический адрес | 450 |
Взнос за номинальных директоров (не обязательный сбор) | 800 |
Панама оффшор: где есть сведения о бенефициарном владельце
Каждая компания обязана вести журнал регистрации акционеров, в котором указываются их имена, даты приобретения акций и их количество, выплаченные суммы. Число акций, выпускаемых на предъявителя, также регистрируется в журнале. Журнал хранится у регистрационного агента. Сведения о членах Совета директоров (не менее 3 человек) указываются в Учредительном договоре.
Для сохранения конфиденциальности сведений о лицах, управляющих компанией, многие владельцы компаний предпочитают пользоваться номинальным сервисом. В Панаме действует один из самых суровых законов в части сохранения конфиденциальности корпоративных данных. Законодательство страны строго запрещает любое проникновение в конфиденциальные дела корпорации. Внутренние финансовые документы компании, включая бухгалтерию, отчетность, договора т.д., не могут быть истребованы третьими лицами, в том числе государственными органами Панамы и других стран. За нарушение корпоративной тайны предусматривается штраф в размере 50 тыс. долларов США, а также тюремное заключение сроком до полугода. Но, по мнению специалистов, в процессе сохранения конфиденциальности конечного бенефициара оффшора есть «слабое место». Это банк, в котором владелец оффшора откроет счет.
Именно от того, насколько дружелюбна страна регистрации банка в отношении запросов коллег, зависит, будет ли раскрыта информация о клиенте банка или нет.
Каков минимальный и максимальный уставной капитал компании
Максимальный размер уставного капитала не ограничен и может быть оплачен в любой валюте. В то же время закон о корпорациях не обязывает учредителей оплачивать объявленную сумму уставного капитала. В основном в Панаме компании указывают размер минимального уставного капитала. Эта сумма равна 10 000 USD, что в акциях составляет 100 акций по 100 USD каждая.
Должен ли панамский оффшор иметь печать
Наличие корпоративной печати для компаний, зарегистрированных в Панаме не обязательно.
Нужно ли приезжать в Панаму, чтобы зарегистрировать компанию
Для открытия оффшорной корпорации нет необходимости выезжать в Панаму для оформления необходимых документов. Это очень удобно.Открыть панамский оффшорможно дистанционно при помощи электронных средств: e-mail, телефона, Skype.
Могут ли панамские офшоры выпускать акции на предъявителя
6 августа 2013 года в Панаме был принят закон №47, направленный на изъятие из пользования акций на предъявителя. Таким образом правительство Панамы выполнило рекомендации ОЭСР по поддержанию международных стандартов налоговой прозрачности.
Может ли панамская компания иметь действующий офис в Панаме
Корпорация должна иметь зарегистрированный юридический адрес на территории Панамы, а также физический адрес, где располагается главный офис корпорации, который используется для управления компанией.